第一章   总则

第一条   为规范贵州省遵义市知行公益基金会(以下简称“本基金会”)财务核算，加强财务管理，确保财务会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》、《基金会管理条例》等法律法规及本基金会章程，制定本制度。

第二条   本基金会的财产及其他收入受国家法律保护，任何单位及个人，不得侵占、私分和挪用。

第三条   本基金会坚持艰苦奋斗、勤俭节约的方针，努力降低管理成本，确保资金安全，提高资金使用效果。

第四条   本基金会设财务部负责基金管理的财务会计工作。财务人员必须熟知并严格执行国家有关财会制度的规定，认真负责，恪尽职守，切实加强本基金会资金运作各个环节的管理，审核原始凭证，编制记账凭据，登记现金账务，编制财务、会计报表，做到日清月结，账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。

第五条   财会人员要坚持原则，严格按照国家有关财经法规、财会制度办事，坚决抵制违反法规政策、弄虚作假及损害本基金会声誉和利益的行为。对违反本基金会财会制度和与本基金会宗旨不符的开支，财会人员有权拒付。

第二章   捐赠款的管理

第六条   基金会接受捐赠的物资，应折价入账，建立出入库管理制度；按照约定要求，及时资助受益方；捐赠物资不适于资助的，可合法变卖，所得收入纳入基金管理，不得截留或挪作他用。

第七条   基金会接受捐赠的现金财产，或以拍卖捐赠物品等方式收到的现金资产，应按照进入本基金会银行账户的实际到账额计算;接收的外币捐赠须建外币账户进行明细核算。捐赠款实行统收、统支，统一管理。

第八条   基金会接受的每笔捐赠款都必须开具捐赠收据，设置现金和银行存款日记账，按照捐赠发生顺序逐日逐笔记载，不得遗漏。

第九条   基金会与捐赠人订立了捐赠协议，或捐赠者有指定用途的，应按照捐赠约定和捐赠者意愿使用捐赠资产，不得擅自改变原定用途。如确需改变用途的，应当事先征得捐赠人的允许。

第十条   严格遵循捐赠款使用的公开公示程序，实行财务公开。本基金会应适时向社会公布募得捐款的数量，公开本基金会开展公益活动和筹得善款的详细使用结果，接受国家有关部门、社会组织、媒体和捐助者的查询、监督和审计。

第十一条   本基金会主办的救助项目，要制定项目资金使用计划，经本基金会理事会讨论通过后执行。项目完成后或年终要将项目执行情况和项目财务报表向理事会报告审查。

第十二条   本基金会人员薪酬福利、行政办公等日常支出，按照开支金额实行分责审批。每笔开支0.5万元以下的，由秘书长审批;每笔在0.5万元以上的由理事长审批。

第三章   现金管理

第十三条   现金开支范围与标准。

现金开支包括:

（一）职工工资、津贴、奖金、劳务、志愿者补贴等人力支出;

（二）因公出差必需的差旅费借支;

（三）日常办公及用品购买不能以支票支付的开支;

（四）秘书长批准的其他现金开支。

现金开支标准:凡本基金会已制定了开支标准，按照本基金会标准执行;本基金会没有制定开支标准，按照国家相关标准执行。

第十四条   现金借款必须遵循以下程序:

（一）填写借款单。借款单由借款人填写并注明借款事由及借款数额;

（二）领导审批。借款单经借款人部门主管审批签字后，报秘书长签字批准;对于5000元以上的现金借支，借款单经借款人部门主管审批签字后，由秘书长签字确认后，再报理事长签字批准。

（三）借款人执现金借款审批单办理财务借款手续。

第十五条   现金报销必须遵循以下程序:

（一）限期报销。因公借款，必须在公务事项完成后一周内办理报销手续;

（二）填写凭单。借款人将用于报销的发票粘贴于报销凭证单上。用碳素笔整齐地写明金额、用途，由本人签名，不得他人代签。原始凭证不许涂改;报销的发票中，大写小写金额要一致;发票中报销单位名称有误或印章模糊不清均视为无效发票;收据和往来票证不能作为报销凭证，一律不予报销;

（三）领导审批。借款人执报销凭单，先经财务人员审核，由秘书长核准后方可报销，5000元以上的报销理事长签字后报销。

第四章   支票管理

第十六条   借款领取支票必须遵循以下程序:

（一）借款人须填写支票领用单，逐项认真填写。经部门主管签字，再由秘书长审批签字;

（二）财务人员核实支票领用单后，按照支票票面项目填写并签发;

（三）领取支票者在支票领取薄上登记并签字。

第十七条   报账领取支票必须遵循以下程序:

（一）报销者将有效发票、单据等粘贴，由财务人员审核，部门主管审批，秘书长核准后，填写支票领取单。

（二）财务人员按照票面项目要求填写后签发;

（三）报销人员在支票领用登记薄上签字。

第十八条   经办人员在借领支票后，务必在10日内报账。每年12月20日前，已借领的支票必须全部报账，并停止签发新领支票。

第五章   会计职责

第十九条   本基金会会计人员按照《中华人民共和国会计法》、《民办非营利机构会计制度》中所规定的职责，同时根据本基金会实际，确定其职责和工作任务。

第二十条   会计应妥善保管“贵州省遵义市知行公益基金会财务专用章”，该印章的使用按照本基金会印章管理规定执行。

第二十一条   会计应认真审核本基金会所有报销原始单据，确认其合法性和有效性，严把审查关。

第二十二条   会计负责会计凭证的整理、装订和保管，确保会计凭证的完整、安全。会计档案的保管期限和销毁办法，按照国家规定执行。

第二十三条   会计负责登载会计账簿，制填会计报表，保存会计文件。

第二十四条   本基金会的会计档案不得携带外出。凡查阅、复制、摘录会计档案，须经秘书长批准。

第六章   出纳职责

第二十五条   出纳员必须按照国务院《现金管理暂行条例》和中国人民银行《加强现金管理规定》的规定要求，办理本基金会各项现金收付业务。

第二十六条   出纳员负责管理理事长印鉴章，审存现金、有价证券、空白收据、现金支票和转账支票，必须放置于保险柜中妥善保管，并按照规定的程序办理使用或支取手续。

第二十七条   本基金会使用转账支票,经办人在按照规定程序领取转账支票后，可由领用人员实施同城支付，其它支付及现金提取事项，必须由出纳员亲自办理，不得由他人代办。

第二十八条   出纳员必须做到“十个不准”:

不准挪用现金;不准私自使用公款;不准超限额库存现金;不准用白条抵库存;不准坐支现金;不准借外单位账户套取现金;不准保存账外公款;不准租借或转让本基金会银行账户;不准签发空白支票;不准签出空头发票或收据。

第七章   费用标准

第二十九条   接待费用根据来访人员来访地进行分级接待，省外人均120元，省内人均100元，市内人均80元。严格控制参与接待人数，客人10位以内，陪同人数不超过3位；10人以上，陪同人数不超过三分之一。

第三十条   工作人员因工作误餐或加班需在外就餐的，可申请加班误餐补助，凭当日餐饮发票在规定限额内据实报销。工作日晚上连续加班2小时及以上的，每人每次可开支加班误餐补贴40元；休息日及国家法定节假日加班，连续加班不满4小时的，每人每次可开支加班误餐补贴40元；连续加班满4小时及以上的，每人每次可开支加班误餐补贴100元。

第三十一条   出差应提倡节约和高效精神，控制出差人数和天数。差旅费含交通费、住宿费、伙食补助费，其中，城市间交通费据实报销，包括火车硬席、高铁动车二等座、全列软席列车二等座，轮船三等舱，飞机经济舱；市内交通费80元以内据实报销，市外按80元包干。住宿费省内各市（州）主城区及省外地区300元/人/天，其他280元/人/天。伙食补助费按正常出差至西藏、新疆、青海的120元/人/天，至其他省内外地区的100元/人/天，到毗邻、远郊县乡的50元/人/天；参加省外食宿自理的会议、培训、调研的省外50元/人/天，省内50元/人/天。

第三十二条   因公短期出国培训经费按规定据实报销，国际旅费含飞机经济舱、轮船三等舱、火车硬卧或二等座，住宿标间，伙食费按天数包干，签证、防疫、保险费据实。

第三十三条   因公需要购置车辆的，车辆购置金额不超过17万元，年度车辆运行经费不超过2.8万元，相关费用据实报销，且需符合社会化成本计算标准，其中油费计算基准为0.7元/公里，根据市场油价适时调整。车辆使用应严格管理，严禁公车私用。

第三十四条   主办培训费用综合定额标准按市内380元/人/天，市外450元/人/天，并按培训天数控制标准，15天以内的按100%，超过15天按80%，超过30天按70%。讲师讲课费为副高级技术职称1000元/半天，正高级技术职称2000元/半天，院士、全国知名专家3000元/半天。工作人员数量按参训人员的5%，不超过10人。培训抵离天数不超过1天。

第三十五条   主办会议费用综合定额标准按二类会议450元/人/天，三类会议400元/人/天。150人以上会议工作人员人数为15%，150人及以下会议工作人员人数为10%。会议抵离天数不超过1天。

以上费用标准制定参照《共青团遵义市委财务和资产管理制度》《共青团遵义市委公务接待制度》《共青团遵义市委车辆使用管理细则》等相关制度。

第八章   审计

第三十六条   本基金会财务工作接受国家有关部门的审计。本基金会根据需要，聘请具有国家规定的审计资格的机构进行审计。审计结果向主管部门呈报并向社会公布。

第九章   附则

第三十七条   本制度由贵州省遵义市知行公益基金会第二届理事会负责解释。

第三十八条   本制度由贵州省遵义市知行公益基金会第二届理事会会议通过后执行。